欢迎您来到澳门银河app_官方下载网站      现在是:
站内搜索

审计署关于内部审计工作的规定

《审计署关于内部审计工作的规定》

《审计署关于内部审计工作的规定》审计委员会审计委员会已经审查通过,现予公布,自2018年3月1日起生效。

审核员胡泽君

2018年1月12日

审计署关于内部审计工作的规定

第1章概述

第一条为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提高内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,本规定按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》制定。 ]和其他相关的国家法规。

第二条本规定适用于受审计机关(以下统称单位)审计监督的单位的内部审计工作,以及审计机关内部审计工作的业务指导和监督。

第三条本条例所称“内部审计”,是指对单位及其下属单位的财务,财务收支,经济活动,内部控制和风险管理进行独立,客观的监督,评估和推荐,促进该单位改善治理并实现其目标。活动。

第四条单位应当依照有关法律,法规,本规定和内部审计专业标准,根据单位的实际情况,建立健全内部审计制度,明确领导制度,职责,人员配置,资金保障。 ,以及将审计结果用于内部审计工作。和责任等等。

第五条内部审计机构和内部审计师从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规,本规定和内部审计专业标准,尽职尽责,独立,客观,公正,保密。

内部审计机构和内部审计师不得参与可能影响独立和客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计组织和人事管理

第六条国家机关,事业组织,社会团体和其他履行内部审计职责的单位或者内部机构的内部审计机关,应当在党组织和本单位主要负责人的直接领导下,进行内部审计工作,并负责给他们。报告工作。

国有企业内部审计机构或履行内部审计职责的内部机构,应当在党组织和董事会(或主要负责人)的直接领导下进行内部审计工作,并负责并向其报告。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。首席审计师协助党组织,董事会(或主要负责人)管理内部审计工作。

第七条内部审计师应具备开展审计工作所需的专业能力。单位应严格执行内部审计师招聘标准,支持和保证内部审计机构通过各种渠道开展继续教育,提高内部审计师的专业能力。

内部审计机构负责人具有审计,会计,经济,法律或管理方面的背景。

第八条内部审计机构应当根据工作需要合理配备内部审计师。除机密事项外,审计服务可根据内部审计工作的需要从社会购买,并负责审计结果的使用。

第九条单位应当保证内部审计机关和内部审计人员依法独立履行职责,任何单位和个人不得报复。

第十条内部审计机关履行内部审计职责所需的资金,应当包括在单位预算中。

第十一条认真履行职责,坚持原则,认真履行职责,取得优异成绩的内部审计人员,应当予以表彰。

第三章内部审计责任和程序

第十二条履行内部审计职责的内部审计机关或者内部机构,应当按照国家有关规定和本单位的要求履行下列职责:

(1)对单位及其关联企业实施重大国家政策和措施进行审计;

(2)审核单位及其关联企业的年度经营计划的发展规划,战略决策,重大措施和实施情况;

(3)审计单位及其关联公司的财务收入和支出;

(4)审计本单位及其关联企业的固定资产投资项目;

(5)审核单位及其下属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任;

(六)审计本单位及其关联企业的境外机构,境外资产和境外经济活动;

(7)审计单位及其下属单位的经济管理和效益;

(8)审计单位及其关联公司的内部控制和风险管理;

(9)审计单位内部管理领导的经济责任履行情况;

(10)协助单位主要负责人监督审计结果整改工作的实施;

(十一)指导,监督和管理单位所属单位的内部审计工作;

(十二)国家有关规定和单位要求的其他事项。

第十三条内部审计机构或者内部审计职责的内部组织具有下列职权:

(1)要求被审计单位提交相关信息,如发展规划,战略决策,重大措施,内部控制,风险管理,财务和财务收支(包括相关电子数据,下同)和必要的计算机技术文件准时;/P>

(2)参加有关审计事项的单位相关会议和召集会议;

(3)参与相关规章制度的研究和制定,提出制定内部审计规章制度;

(4)审查财务和财务收支,经济活动,内部控制和风险管理的相关材料,文件和现场调查;

(5)检查相关计算机系统及其电子数据和资料;

(6)对有关单位和个人的审计事项进行调查和查询,并获取相关辅助材料;

(七)及时向单位主要负责人报告严重违法违规,严重损失和浪费的,并同意作出临时压制决定;

(8)转让,隐瞒,伪造或销毁会计凭证,会计账簿,会计报表和经济活动相关信息的权利,经批准后,有权暂时存放;

(9)提出纠正和处理违法违规行为的建议,以及改善管理和提高绩效的建议;

(10)建议通知或批评被审计单位和违法人员造成的浪费和损失;

(十一)经严格遵守财务规定,经济效益显着,作出突出贡献的经审计单位和个人,可以向党组织和董事会(或主要负责人)提出建议。

第十四条党组织和董事会(或主要负责人)应当定期听取内部审计工作报告,加强内部审计工作计划,年度审计计划,审计质量控制,问题整改等重大事项的管理。和团队建设。

第十五条下属单位或分支机构较多或实行纵向制度管理的单位应当设有内部审计机构,对整个系统的内部审计工作进行指导和监督。系统各单位的内部审计结果和系统中发现的重大违法违规行为的线索,应当及时向上级单位内部审计机关报告,并向党组织报告。该单位的董事会(或主要负责人)。

单位应当将审计中发现的重大违法违规行为的内部审计工作计划,工作总结,审计报告,整改情况和线索提交同级审计机关备案。

第十六条内部审计的实施程序,应当按照内部审计专业规范和单位的有关规定执行。

第十七条内部审计机关或者内部审计职责的内部组织对单位内部管理人员进行经济责任审计时,可以参照国家有关经济审计的实施。

第四章审计结果的应用

第十八条单位应当建立健全审计结果整改机制,明确被审计单位的主要负责人为第一责任人。被审计单位应当及时纠正审计发现的问题和建议,并书面通知内部审计机构整改结果。

第十九条单位应当及时分析研究内部审计发现的典型性,普遍性和趋势,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。

第二十条内部审计机关应当加强与内部纪检监察检查检查,人员组织等工作力量等内部监督力量的合作,建立信息共享,成果分享,联合实施的工作机制。重要问题,以及纠正和问责等问题的实施。

内部审计结果和整改应作为评估,任免,干部和相关决策的重要依据。

第二十一条内部审计单位发现的重大违法违纪行为的线索,应当依法依法依法移送纪检监察机关和司法机关。

第二十二条审计机关应当有效利用内部审计权,进行审计,特别是对国家机关,事业单位和国有企业的审计。内部审计发现和纠正的问题不再反映在审计报告中。

第五章内部审计工作的指导和监督

第二十三条审计机关依法对内部审计工作进行业务指导和监督,明确内部职能机构和专职人员,履行下列职责:

(1)起草内部审计工作条例草案;

(2)制定内部审计工作的规章制度和计划;

(3)促进建立健全的内部审计制度;

(4)指导内部审计计划审计计划,突出审计重点;

(5)监督内部审计职责的履行情况,检查内部审计服务的质量;

(6)指导内部审计自律组织开展工作;

(七)法律,法规规定的其他职责。

第二十四条审计机关可以通过业务培训,交流研讨会等方式加强对内部审计师的业务指导。

第二十五条审计机关应当对单位提交的备案材料进行分析,并作为编制年度审计项目计划的参考。

第二十六条审计机关可以通过例行监督,结合审计项目监督和专项检查,对建立和完善单位内部审计制度和内部审计工作质量提供指导和监督。

内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的,审计机关应当督促单位内部审计机关进行整改,并及时报告整改情况;情节严重的,应当通知批评,并酌情将其复制给有关主管部门。

第二十七条审计机关应当按照国家有关规定对内部审计自律组织进行政策和业务指导,促进内部审计自律组织依法开展活动。和章程。如有必要,您可以从内部审计自律组织购买服务。

第六章责任追究

第二十八条被审计单位有下列情形之一的,由当事人组织和董事会(或者主要负责人)责令改正,并对直接负责的监事和其他直接责任人员进行处理:

(1)拒绝接受或不与内部审计工作合作;

(2)拒绝或推迟提供与内部审计事项有关的信息,或提供不真实和不完整的信息;

(3)拒绝纠正审计中发现的问题;

(4)整改不足,反复试验;

(5)违反国家规定或单位内部规定的其他情形。

第二十九条内部审计机构或者内部组织或者内部审计师履行内部审计职责有下列情形之一的,由直接负责的主管人员和其他直接责任人员直接处理;如果嫌疑人涉嫌犯罪,将其移交司法机关依法追究刑事责任:

(1)未遵守相关法律法规,本规定和内部审计专业标准,造成应发现的问题和严重后果;

(2)隐瞒审计发现的问题或提供虚假审计报告;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密;

(4)利用权力谋取私利;

(5)违反国家规定或单位内部规定的其他情形。

第三十条内部审计师因履行职责受到攻击,报复或者组织的,由党组织和董事会(或者主要负责人)及时采取保护措施,并与有关责任人员打交道;如果犯罪嫌疑人参与犯罪,则将其移交司法机关。依法追究刑事责任。

第七章附则;

第三十一条本规定所称国有企业,是指国有及国有资本占据控制或者主导地位的企业和金融机构。

第三十二条未经审计机关审计监督的单位内部审计工作,可以参照本规定执行。

第三十三条本条的规定由审计委员会解释。

第三十四条本规定自2018年3月1日起施行。审计委员会于2003年3月4日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计委员会2003年第4号令)也予以废止。

相关阅读:
设为首页 | 管理登陆 | 联系我们
::::::::版权所有 © -2013 澳门银河app_官方下载 建议使用1024*768分辨率浏览本站::::::::
地址:兰州市安宁区安宁东路967号   电话: 0931--7971908    0931—7975019