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澳门银河官方下载关于加强直属高等学校内部审计工作的意见

关于加强直接高校内部审计工作的澳门银河官方下载意见

教学财务[2015]第2期

下属高等教育机构:

根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》以及《审计署关于内部审计工作的规定》等相关文件,为进一步加强直属附属大学的内部审计工作,提出以下意见:

一、高度重视,切实加强组织领导

1.进一步提高对内部审计工作重要性的认识。内部审计是规范权力运行的重要手段,是加强流程监管的重要途径,是提高资源绩效的重要保证。加强内部审计工作是完善学校内部治理结构,完善权力制约机制的重要举措,对推动高校科学发展具有重要意义。要高度重视内部审计工作,切实发挥内部审计“免疫系统”的作用,通过内部审计规范学校经济管理,落实领导干部的经济责任,提高资源绩效。

2.完善内部审计工作领导机制。学校主要负责人应直接领导内部审计工作,定期听取审计工作报告,及时研究和解决审计工作中遇到的问题和困难,并将审计结果作为相关决策的重要依据。制造。加强内部监督管理部门之间的沟通和沟通,全面运用监督结果。

3.充分保证内部审计机构的独立性。应设立独立的内部审计部门,配备专职审计员。要确保内部审计部门依法审计,依法查处问题,依法公布审计结果,不受其他机构和个人的干涉。拒不接受审计监督,阻挠,干扰,不配合审计工作,或者对审计人员进行威胁,恐吓,报复的,依照规定进行调查。

4.切实加强内部审计团队的专业建设。要根据审计工作量的增加和审计能力的提高,加强审计团队的专业化。内部审计部门负责人具有财务和审计方面的经济管理专业知识和经验。内部审计团队由具有专业背景和专业资格的人员组成,如经济,管理,法律,建筑工程和信息系统。应组织内部审计师参与后续教育,不断提高审计团队的专业水平。

二、强化预算管理审计,促进提高资金使用效益

5.加强预算编制管理审计。学校预算的编制和调整应当安排内部审计部门提前介入参加相关的决策会议。重点是审计预算的充分性,预算的完整性,预算的合理性以及规范性预算调整。通过审计,我们将进一步规范预算编制,提高预算的科学性,优化资源配置。

6.加强对预算执行过程的审计。审计具有大规模收入和支出以及频繁的经济活动和关键项目预算执行情况的内部和下属单位预算的执行情况非常重要。注意预算执行的真实性,合法性,健全性和有效性。通过审计,我们将加大预算执行力度,加强预算约束,更加及时,规范地推进预算执行。

7.进行预算绩效审计。预算年度结束后,应对大学预算执行结果进行审计,评估实​​施效果,并提出改进建议。有必要对关键项目进行绩效审计,评估项目绩效,促进项目资金的使用。

三、推动内部控制审计,切实加强风险防控

8.将内部控制纳入内部审计范围。要结合内部控制体系建设工作,逐步建立和完善内部控制监督评估体系,将内部控制审计分类为内部审计的内部工作。通过组织内部控制审计,促进内部控制建设,有效防范风险。

9.在单位一级组织内部控制审计。应对单位内部控制进行全面调查,以了解内部控制要素,如控制环境,风险评估,控制活动,信息和沟通以及内部监督。内部审计部门定期或不定期地进行单位内部控制检查。内部审计部门可以结合学校经济活动的风险评估,并根据风险评估评估单位层面的内部控制。重点评估内部控制工作的组织,内部管理制度和机制的建立和实施,内部控制的关键岗位和人员的设置。根据内部控制审核评估意见,及时完善和规范运作。

10.在业务层面组织内部控制审计。有必要对学校各级管理体制和机制的建立和实施,关键岗位和人员的建立进行审计调查,并对业务层面的内部控制进行审计评估。重点审核预算业务,收支业务,政府采购业务,资产业务,建设项目和合同业务的内部控制。

四、深化经济责任审计,推动领导人员履职尽责

11.建立健全经济责任审计工作联席会议机制。建立由纪检监察,组织人员,内部审计等职能部门组成的经济责任审计工作联席会议制度。联席会议应审核经济责任审计工作计划,听取审计结果报告,及时研究审计工作的重大问题,讨论澳门银河app理意见,督促审计意见的落实。

12.完善和完善经济责任审计工作制度。要制定和完善学校内部经济责任审计制度,明确审计对象和审计内容,规范审计程序和行为。要建立健全经济责任审计工作联席会议的议事规则和工作制度,加强协调配合,形成健全制度,规范管理,有序运作,高效工作的运行机制。

13.建立仁中经济责任审计制度。要坚持仁中审计与辞职审计相结合,及时进行经济责任审计。承担重要经济责任的领导应在任职期间至少接受一次审计。

14.加强使用经济责任审计结果。加强审计整改和问责制,逐步建立健全经济责任审计报告制度,问责制,整改落实制度和成果公告制度。根据审计内容和审计发现的问题,按照权责原则原则,被审计领导按照规定负责确定。审计发现的重大违法违纪行为的线索,应当依法移送纪律检查监督和司法机关。审计结果应作为审计领导者评估,任命,删除和奖励的重要依据。及时总结审计结果中反映的典型,普遍和倾向问题,作为采取相关措施和完善相关制度规范的参考。

五、加强重点领域审计,维护资金资产安全

15.加强公共服务支出和公共支出审计。严格遵循八项中央规章精神,加强公务接待,公务用车的分配和使用,公共支出的官方监督(公共),行政会议和培训支出,以及公共资金的审计监督,促进实施节约,反浪费的长效机制建设。

16.加强对研究基金的管理审计。通过规范科研预算的编制和实施,完善管理控制机制,提高使用效率,落实管理责任,加强科研管理资金管理审计。重点关注外部资金的分配,劳动力成本的支付,支出的范围和标准等是否合规。重大科研项目和重要业务环节的重点审核,项目负责人直接责任的推进,项目单位和相关管理部门的管理职责。

17.加强建设项目管理审计。加强建设项目管理审计,重点是提升控制项目成本,规范项目管理,落实管理责任。重点关注审计控制与审计评估相结合,对项目成本管理和财务管理中的控制缺陷发布审计报告和审计意见,督促整改实施。有必要对重大建设项目的项目建设,设计,招标,施工和竣工全过程进行跟踪审核。未经审核,建设项目不得竣工结算。

18.加强学校资产管理审计。加强学校资产管理审计,重点是规范学校资产管理,提高资产使用效率,落实管理职责。主要审计资产的分配,使用,处置和对外投资是否合规;是否实现了校办企业的国有资产监督责任;校办企业国有资产清算,评估记录和产权登记程序是否符合要求。通过审计,促进资产管理,预算管理和财务管理的有效结合,防止学校资产特别是校办企业的国有资产流失。

六、拓宽内部审计范围,更好服务改革发展

19.探索重大项目和重要的政策跟踪审计。组织重大改革项目和澳门银河官方下载重点政策政策和学校的后续审计,重点监督和检查内部组织和下属单位的具体部署,实施进度和实际成果。及时发现和纠正不切实际,禁止行为,促进改革目标和政策根源。

20.在适当的时候进行特别审计调查。根据改革发展和内部管理的需要,必须配合廉政建设工作,及时开展专项审计调查。鉴于新形势和改革发展过程中内部管理遇到的新问题,审计采取措施制约发展,阻碍改革,揭示内部管理的风险漏洞,及时研究和解决,并促进改进。

七、加强审计整改和责任追究,推进结果公开

21.加强审计整改。被审计单位和项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人。审计提出的意见,应当负责组织整改计划的制定,并在一定期限内监督整改的实施。内部审计部门应当加强整改工作的检查,对整改情况进行后续审计。

22.实施问责制。加强纪检监察,组织人员,内部审计等职能部门的协调配合,切实落实审计问责制。根据审计结果,内部审计部门依法确定责任,提出责任追究调查;纪检监察部门和组织人事部门应当根据审计结果和案件的调查处理,依法查处有关责任人,并及时向内部审计报告。部门反馈对结果的责任。

23.推进结果。建立经济责任审计结果通知制度。经济责任审计的结果将通过发布经济责任审计报告在学校内公布。其他审核结果和审核结果应在校园内按照有利于问题整改和解决的原则进行报告。在此基础上,有必要根据法律法规和学校的实际情况,逐步向公众披露审计结果。

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2015年2月9日

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