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财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见

财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见2016-08-18 09: 57: 08

财务[2016]第99号

中共中央有关部门,国务院各部委,各直属机构,全国人大常委会办公厅,中国人民政治协商会议全国委员会办公厅,高等法院,高级检察院,民主党中央委员会,有关人民组织,中央国家机关政府采购中心,中共中央直属机构采购中心,全国人大,各省,自治区,直辖市,市财政局(局),政府采购中心,新疆生产建设兵团财政局,政府采购中心采购中心:

加强政府采购活动的内部控制和管理是实施《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措,也是深化政府采购制度改革的内在要求。实施党风廉政建设,促进法律采购,具有重要意义。近年来,一些采购商,集中采购机构和政府采购监管部门积极探索建立政府采购活动内部控制制度,取得了初步成效,但总体上还存在系统不完善,系统不健全等问题。发展不平衡。为进一步规范政府采购活动中的电力运行,加强内部过程控制,促进政府采购,提高质量和效率,提出以下意见。:

I.一般要求

(1)指导思想。

贯彻党的十八大精神和十八届中央,四中,五中全会,按照“四个全面”战略布局,适应政府职能转变和建设需要现代财政体制,落实政府采购法律法规的要求,实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》(会计[2012] 21号)和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(会计[2015] 24号)相关规定,坚持底线思路和问题导向,创新政府采购管理工具,切实加强对政府采购活动中电力运行的监督,有效防止欺诈,防止腐败,提高政府采购活动的组织管理水平和财政资金的使用,提高政府采购的可信度。

(2)基本原则。

1.综合控制和突出重点。政府采购的内部控制管理贯穿于政府采购执行和监督的全过程和各个环节,并得到全面控制,注重预防。掌握关键环节,职位和主要风险问题,严格管理并注重预防和控制。

2.分离工作和平衡,提高效率。发挥内部制度,相关业务,环节和岗位的相互监督和约束,合理安排分工,优化流程联动,提高采购绩效和行政效率。

权责的互惠与依法惩罚并行。在政府采购执行和监督过程中,实行权责一致的原则,权利,责任,权力和责任相对应。严格执行法律法规的责任规定,必然存在失误,失败将受到处罚。

(3)主要目标。

通过“分权,分配,分级授权”的主线,通过制度,健全机制,改进措施和标准化流程的制定,具有法律合规性,高效运作,可控风险,严格责任的政府采购将逐渐形成。内部运作和管理控制程度,约束机制健全,电力运行标准,风险控制力强,监督责任到位,实现政府采购活动内部电力运行的有效控制。

二,主要任务

(1)履行主要职责。

买方应做好政府采购业务的内部集中管理和关联单位的管理,明确内部工作机制,注重加强采购要求管理,政策执行,信息披露,业绩验收,和结果评估。

集中采购机构应围绕委托代理,准备采购文件,起草合同文件,实施采购程序,采购等政府采购活动的关键内容和环节,进行过程控制,加强管理。

监管部门要依法加强行政管理意识,注重出院管理服务的改革要求,着力完善采购审批,进口产品采购,投诉处理,监督等内部管理制度和工作程序。检查。

(2)定义关键任务。

1.严格防范诚信风险。牢固树立诚信是政府采购生命线的基本理念,将纪律和规则放在首位。针对政府采购岗位设置,流程设计,主体责任以及与市场主体互动等关键问题,完善清洁政府规则,明确规范,形成严格有效的约束机制。

2.控制法律风险。切实完善购买者,集中采购机构和监管部门的法治理念,依法组织政府采购活动,提高监管水平,有效防治政府采购执法监督中的法律风险。

3.实施政策职能。准确把握政府采购领域政策职能实施的要求,严格执行政策规定,切实发挥政府采购在实现国民经济和社会发展政策目标中的作用。

4.提高绩效。实施精简,统一,效率的要求,科学确定权利,岗位责任,过程控制和授权关系的所有权,促进政府采购流程的优化,顺利实施,提高政府采购的整体效率,有效性和有效性。

三,主要措施

(一)明确事项的权力,依法履行职责。买方,采购代理机构和监管部门应当按照法定职责开展工作,不得遗弃或者不作为,也不得过度行事。

1.实施集中管理。购买者应明确内部集中管理部门,具体负责单位和系统的政府采购执行管理。集中管理部门应率先建立单位政府采购内部控制制度,明确单位有关部门在政府采购工作中的职责和分工,建立企业采购和预算,财务(资金),资产,使用和其他商业机构或职位。沟通协调工作机制,共同做好政府采购预算和实施计划的制定,确定采购要求,组织采购活动,实现验收,回答查询问题,配合投诉处理和监督检查。

2.明确委托代理权利和义务。委托采购代理机构采购的,采购人应当依法与采购代理机构签订政府采购代理协议,明确代理采购的范围,权限和期限的具体范围。采购代理机构应严格按照代理协议进行采购活动,不得超过代理机构。

3.加强内部监督。采购人,集中采购代理机构和监管部门应当发挥内部审计,纪检监察机构的监督作用,加强对采购执行和监督的定期审计和专项审计。解锁问题反馈和接受渠道,通过检查,评估,设置监督电话或邮箱查找和发现问题,并有效地分析,预测,管理和处理风险问题。

(2)合理设立岗位,加强权责对应。合理设置职位,明确工作职责,权限和责任,完善每个流程和每个环节的工作要求和实施标准。

1.确定工作职责。采购人员,集中采购代理机构和监管部门应当根据自身特点,按照政府采购法律,法规,规章和法规,认真审查不同业务,环节,岗位的风险,优先级和风险,建立风险规则,建立制度规则和风险。账户等项目,合理确定工作职责。

2.不相容的后分离。采购人和集中采购组织应建立岗位间的制衡机制,原则上应分别制定采购要求制定和内部审计,采购文件编制和审查,合同签订和验收等职位。

3.多人参与相关业务。买方和集中采购组织原则上应当办理现场组织,单一来源采购项目谈判,合同签订,履约验收等相关业务的谈判,并明确处理主要负责人员。

4.实施定期轮换。采购人,集中采购代理和监管部门应当按照规定建立轮换制度,根据政府采购职位的风险等级设定轮换期,高风险岗位原则上应缩短轮换期。 。如果没有旋转条件,应定期采取特殊审核等特殊控制措施。建立和完善政府采购在职监督,离职审查和项目责任追溯系统。

(3)促进科学决策的等级授权。定义不同层次的决策权限和责任归属,并根据分层授权的决策模型建立与组织和采购业务兼容的内部授权管理系统。

1.加强对附属单位的管理。主管预算单位应明确规定预算单位在政府采购管理和执行中的职责范围和权限,完善业务流程和工作要求,加强预算单位的采购管理,加强对预算单位实施的指导。政府采购政策。 。

2.完善决策机制。采购人,集中采购代理机构和监管部门应当建立健全集体研究,合法性审查和内部政府采购事项内部签署的决策机制。对于涉及民生和社会影响的项目,购买者在制定采购需求时还应进行法律,技术咨询或公众咨询。监管部门应建立健全的法律咨询机制,处理政府采购投诉。决策过程必须形成一个完整的记录,任何人都不能做出个人决定或任意改变集体决策。

3.完善内部审计制度。采购人和集中采购单位应当确定采购方式,组织采购活动,监督部门应当办理审批,监督检查,处理处罚决定等,并完善根据法律制度和相关政策要求进行内部审计和审查。标准,审计权限和工作要求应通过内部审计机制实施,以便逐步处理,审查和认证,并检查要求。

(4)优化流程,实现密钥管理和控制。加强采购活动的过程控制,突出重点环节,确保政府采购项目的规范运作。

1.加强采购计划。购买者应当提高政府采购预算和实施计划编制和实施的系统性,准确性,及时性和严肃性,制定政府采购实施计划和项目进度的实施进度,有序安排采购活动。 。

2.加强关键环节控制。采购人和集中采购代理机构应当按照有关法律法规和业务流程规定,明确政府采购关键点的控制措施。如果没有编制采购预算和实施计划,则不应组织采购。非代理协议不得开展采购代理活动,应当纠正政府采购范围内政府采购规定,采购方式或程序的及时失效。

3.定义时间限制。采购商,集中采购代理机构和监管部门应提高政府采购效率,细化各节点的信息,以便进行信息公告,签订合同,改变采购方式,采购进口产品,回复询问,投诉处理等事项。需要时间。工作时间限制,以确保在指定时间内完成。

4.加强冲突管理。采购商,集中采购代理机构和监管机构应明确利益冲突的主要对象,具体内容和表达形式,明确处理政府采购市场主体和审查供应商等专家的基本原则和界限,并完善原则和治疗方法。解。采购人员及相关人员与供应商有利害关系的,应当严格执行回避制度。

5.改进文件管理。采购人,集中采购代理机构和监管部门应当加强对政府采购记录的控制,并按规定妥善保管与政府采购管理和实施有关的各类文件。

四,保障措施

购买者,集中采购机构和监管部门应深刻认识加强内部控制管理在政府采购活动中的重要性和必要性,结合建立无辜的风险防控机制,防止滥用权力,准确把握政府内在规律。采购。加快制度和制度创新,加强严格的制度约束,有效提高政府采购的内部控制和管理水平。

(1)加强组织领导。建立政府采购内部控制管理的领导和协调机制,做好政府采购的内部控制和管理。要严格执行岗位分离制和交换轮换制。如果不满足条件,则应逐步实施创建条件。那些没有条件的人可以适当放宽要求。集中采购代理以外的采购代理机构可以参照本意见建立和完善内部控制管理系统,防范和控制代理商执行风险。

(2)加快建立章节制度。我们将密切关注政府和政府采购监督中存在的风险,明确标准化工作要求和防控措施,完善内部管理制度,形成比较完善的内部控制体系。

(3)提高技术支持。利用信息技术实施政府采购内部控制管理措施,政府采购管理交易系统和购买者内部业务系统应着重强化人员识别,工作授权,系统操作记录,电子文件管理等系统功能。 。探索大数据分析在政府采购内部控制管理中的应用,将信息科学应用于项目管理,风险控制,监督和预警。

(4)加强业务监督。建立内部控制管理激励约束机制,将内部控制制度的建设和实施纳入绩效考核体系,将日常评价与重点监督,内部分析和外部评价相结合,定期总结内部控制的有效性,加强评价。 。应用结果,内部控制管理系统不断完善。财政部门应把政府采购内部控制制度的建设和实施作为政府采购监督检查和集中采购机构评估的重要组成部分,加强监督和指导。

财政部

2016年6月29日

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